業績預告不準確 *ST榮華及相關責任人被公開譴責

    本報記者 桂小筍

    11月2日晚間，*ST榮華發布公告，稱收到交易所的紀律處分決定書，由于此前業績預告不準確，公司及相關責任人被公開譴責。

    上海明倫律師事務所王智斌律師對《證券日報》記者介紹，業績預告允許與最終業績出現差異，但差異幅度應在合理的范圍內，并且公司應當在業績預告時按照會計準則編制預告數據并充分提示風險。從交易所的認定來看，*ST榮華在編制業績預告時并未審慎計提存貨損失和負債，未按照會計準則的要求編制業績預告數據。交易所對直接責任人予以警示，體現了“穿透”的追責原則，同時，*ST榮華作為信息披露義務人，亦難辭其咎。

    信息披露不準確

    *ST榮華此次被紀律處分，和公司2021年年度業績預告有關。在今年1月29日，公司披露2021年年度業績預虧公告，稱預計公司2021年度歸屬于上市公司股東的凈利潤約-17000萬元左右，預計歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益后的凈利潤為-14300萬元左右。當時，公司的解釋是，由于原煤價格漲幅過大，導致焦炭生產成本過高，黃金產量與上年基本持平，生產成本上升但均價下降等。

    然而，時至4月19日，公司又披露業績預虧更正公告，根據這份公告顯示，公司預計的虧損額度大幅增加。對于業績預告更正的原因，公告解釋，是經重新測算補提存貨跌價損失約6800萬元；此外，法院對公司一筆違規擔保借款涉及抵押物執行的拍賣程序已結束，但尚未取得法院裁定，按照審慎原則，參照公司涉訴事項一審判決，補提預計損失約2900萬元。在正式披露的2021年年度報告中，*ST榮華2021年度實現凈利潤-28853.59萬元，扣非凈利潤-23087.13萬元，2021年期末凈資產-8042.18萬元。5月6日，因公司2021年度經審計的期末凈資產為負值，公司股票被實施退市風險警示。

    交易所認為，公司在首次業績預告中未披露凈資產情況，公司業績預告信息披露不準確，可能對投資者判斷產生誤導，嚴重影響投資者的合理預期，且公司也未在業績預告中充分提示相關風險。同時，公司遲至2022年4月19日才披露業績預告更正公告，更正公告披露不及時。

    而從審計機構的意見來看，2022年4月30日，公司披露的2021年度審計報告意見類型為帶有持續經營重大不確定性段落的無保留意見。但公司同日披露的2021年年度報告中顯示，公司審計報告意見類型為標準無保留意見。兩者存在重大差異。

    透鏡公司創始人況玉清對《證券日報》記者介紹，“財報數據是投資者了解公司的最重要依據，從*ST榮華的公告內容來看，其財務工作的專業性、規范性基礎較為薄弱，才導致了業績預告的核心財務數據和正式報告差距大，此舉容易誤導投資者并傷害他們對公司的信任。”

    公司及多名責任人被公開譴責

    交易所認為，*ST榮華時任董事長兼總經理劉永作為公司主要負責人、信息披露第一責任人和公司經營管理主要人員，時任財務總監李清華作為財務事項負責人，時任董事會秘書劉全作為公司信息披露事務具體負責人，時任獨立董事兼審計委員會召集人馬洪維作為財務會計事項的主要督導人員，均未能勤勉盡責，對公司及上述人士予以公開譴責。

    需要注意的是，馬洪維的簡歷顯示其是一名專業的財務人員：先后在甘肅省審計廳、希格瑪會計師事務所甘肅分所、利安達會計師事務所甘肅分所、甘肅光迅投資有限公司、中興財光華會計師事務所就職，現為永拓會計師事務所甘肅分所合伙人。2020年1月10日擔任公司第八屆董事會獨立董事。

    對此，王智斌表示，“獨立董事是公司的‘專業看門人’，站在獨立的角度對公司的財務進行審計，應該利用自己的專業知識幫助企業更好地完善治理和信息披露，從公告的內容來看，被公開譴責的獨立董事，在公司發布財務信息時，對一些財務數據沒有引起足夠的重視和關注。”

（編輯 才山丹）