紫晶存儲被證監會立案調查 信披違規成主因

    本報記者 昌校宇

    2月11日晚間，科創板上市公司紫晶存儲公告因涉嫌信息披露違法違規被證監會立案調查。

    《證券日報》記者從知情人士處獲悉，從目前掌握的情況看，“涉嫌信息披露違法違規”大概率指向紫晶存儲2020年年報信息披露。這份年報顯示公司在上市后即頻繁變更業務模式，委托研發對象和預付款性質亦發生顯著變化，由此推斷，公司在上市之后發生“質變”應是被立案調查的直接原因。

    記者查閱紫晶存儲前期公開信息及上交所先后3次發出的監管問詢注意到，紫晶存儲上市后出現的一個突出變化是，預付技術開發費及預付設備款大幅增加。2020年末，紫晶存儲預付賬款余額達1.36億元，較上年大幅激增2.53倍，其中，預付技術開發費7823萬元。與此同時，公司預付設備款4207萬元的合理性也存在明顯不足。

    紫晶存儲在回復上交所問詢過程中披露，2020年度，預付技術開發涉及9家供應商，均系首次合作，公司以銀行承兌匯票形式全額支付采購款項，且集中在2021年3月解除合同并收回預付款項。這意味著，對于新合作且最終合同“落空”的一眾供應商，紫晶存儲卻100%支付了預付款。

    對這一系列有違常理的操作，上交所要求紫晶存儲說明“在未實現銷售收入的情況下，向供應商大額支付預付款的原因”“供應商僅扣除貼現手續費后退款的原因及合理性，是否存在資金流向公司控股股東、實際控制人或者其他關聯方的情形”等問題。監管問詢之下，公司在問詢回復中承認，預付賬款主要供應商之間存在一定關聯關系。

    業內人士指出，通常監管關注預付款大增背后是否存在利益安排，公司的回復不僅顯示了付款過程有違常理，且供應商之間還存關聯關系，此系明顯疑點。

    從目前情況看，紫晶存儲2020年末預付款金額占當年總資產比重不足5%，預計對公司影響有限，但對于上市后出現的違規“輕癥”，監管“管早管小”的態勢已顯。

    記者發現，自2020年年報發布后，上交所前后對紫晶存儲的3次監管問詢，一共涉及38個問題。此外，在強化公司信息披露的同時，上交所還要求保薦機構、會計師核查和發表意見。向中介機構及其相關人員發出監管工作函，督促依法履行職責，科創板信息披露監管力度在此個案中可見一斑。

    上交所有關業務負責人表示：“紫晶存儲因涉嫌信息披露違法違規被證監會立案調查，上交所對此密切關注?？苿摪彘_板以來，上交所始終秉承依法從嚴監管的理念，加強預研預判、管早管小，努力防范科創板公司‘輕癥’變‘重疾’以及傳統亂象在科創板重演，切實保障科創板平穩運行。下一步，上交所持續跟進案件進展，切實保護投資者合法權益，維護資本市場健康發展秩序。”