滬深交易所修訂季報格式財務數據重大變動標準定為30%

    9月28日，在證監會的統一指導下，滬深交易所完成季度報告格式（以下統稱《季報格式》）的修訂。據悉，《季報格式》銜接證券法和《上市公司信息披露管理辦法》，明確了上市公司季度報告的內容和格式要求。修訂后的《季報格式》于發布之日起施行，上市公司2021年第三季度報告的編制和披露適用《季報格式》相關規定。

    上交所以《上海證券交易所上市公司自律監管指南第1號——公告格式》附件第一百零一號和《科創板上市公司信息披露業務指南第3號——日常信息披露》附件第二十八號對外發布；深交所則發布《上市公司業務辦理指南第11號——信息披露公告格式》和《創業板上市公司業務辦理指南第6號——信息披露公告格式》。

    具體來看，修訂后的《季報格式》，共包括五部分內容：一是重要內容提示，參照上位法對定期報告的規定，保留上市公司董事、監事和高級管理人員發表保真聲明的要求；二是主要財務數據，列示主要會計數據、財務指標及非經常性損益項目和金額，并分析說明變動幅度超過30%的原因；三是股東信息，列示股東總數、前10名普通股股東和前10名優先股股東情況，新增股東持股狀態“標記”選項；四是其他提醒事項，要求上市公司審慎評估并披露其他與經營情況有關的重要信息；五是季度報告財務報表，披露比較式財務報表，說明審計情況。

    本次《季報格式》修訂的總體思路包括三個方面：一是納入交易所規則體系。將《季報格式》作為交易所的一項業務指南，增加了規則的靈活度和針對性，便于根據投資者信息需要及時修訂；二是精簡披露內容。形式方面不再區分季度報告正文和全文。內容方面按照“季度”周期特征，不再要求披露超期未履行承諾、下一報告期利潤預測等內容；三是明確財務數據重大變動標準。根據重要性原則并結合實踐共識，將主要財務數據重大變動的標準定為30%，并將數據變動范圍明確為9項主要會計數據和財務指標。

    《季報格式》于發布之日起施行，分別適用于滬市主板和科創板上市公司、深市主板和創業板上市公司。上市公司應當按照相關要求，編制和披露2021年第三季度報告。同時，上市公司的董事、監事、高級管理人員應當參照證券法和《上市公司信息披露管理辦法》中定期報告的相關要求，對季度報告依法依規進行表決、簽署書面確認意見。

    上交所和深交所均表示，下一步，將有序做好季度報告披露有關技術準備工作，組織保障好上市公司順利完成季度報告披露工作，推動提高上市公司信息披露質量和規范運作水平。