證監會督促審計評估機構勤勉盡責

    證監會新聞發言人常德鵬29日表示，為持續強化會計監督檢查職能，有效督促審計與評估機構規范執業，不斷提升資本市場會計信息質量，2018年證監會組織對4家審計機構、3家評估機構實施全面檢查，合計抽查49個審計項目、32個評估項目；對5家審計機構、3家評估機構的9個執業項目實施專項檢查。證監會將持續加強會計監管工作，以監督檢查為抓手，督促審計、評估機構勤勉盡責，不斷提高執業質量，促進審計與評估行業規范發展，切實提升資本市場會計信息質量，保護投資者合法權益。

    檢查發現，審計與評估機構的內部管理和質量控制水平不斷完善，執業項目質量有所提高，審計、評估報告對資本市場的有用性逐漸突出，但仍存在一些問題。一是在機構管理方面，部分審計與評估機構的內部管理不到位，總部和分支機構在人事、財務、業務、技術標準和信息管理等方面仍未完全統一；部分機構質量控制制度不健全，業務承接與保持、項目質量控制復核、監控等程序執行不到位；獨立性管理有待加強，特別是執業人員違法買賣股票的問題仍有發生，個別審計機構非鑒證服務影響審計獨立性的情況依然存在。

    二是在審計執業項目方面，部分項目函證、監盤、分析程序、審計抽樣、截止性測試等基礎程序執行不到位；部分項目對收入確認條件、時點的判斷不夠謹慎，未能獲取充分適當的審計證據；在重大股權或資產轉讓，固定資產、商譽等長期資產減值測試，關聯方交易，利用專家工作等領域，存在關鍵審計程序執行不到位、職業判斷依據不充分的情況；對傳媒、影視、游戲等非傳統行業僅執行了常規審計程序，未能結合業務特點實施更有針對性的風險應對措施。

    三是在評估執業項目方面，部分評估機構現場調查不到位，資料收集不充分、核查驗證不完善，未能保持足夠的職業謹慎；在評定估算環節，未對評估資料進行有效的分析、歸納和整理，收益法中對營業收入及其增長率、毛利率、相關成本費用、收益期限、折現率等關鍵參數的選取缺乏合理依據，對相關可比公司選取不恰當，個別項目還存在明顯計算錯誤；在信息披露環節，一些評估報告未充分披露與評估結論相關的重要信息，甚至存在披露內容與實際情況不符的問題。

    根據檢查情況，證監會擬對8家次審計機構及30人次注冊會計師、7家次評估機構及22人次資產評估師、6名違法買賣股票的執業人員分別采取監管談話、出具警示函等行政監管措施并記入誠信檔案；同時，將個別涉嫌違法違規的項目移交稽查處理。

    2018年度各派出機構還根據自主安排項目的檢查結果共對63家次審計機構及93人次注冊會計師、9家次評估機構及12人次資產評估師分別采取監管談話、出具警示函等行政監管措施并記入誠信檔案。