300775，涉多項違規！

    本報記者 殷高峰

    3月14日晚間，西安三角防務股份有限公司（以下簡稱“三角防務”，證券代碼300775）披露了關于公司及相關人員收到陜西證監局出具的《關于對西安三角防務股份有限公司采取責令改正并對嚴建亞、虢迎光、嚴健、劉家駿采取出具警示函行政監管措施的決定》（陜證監措施字〔2025〕12號）（以下簡稱“《決定書》”）。   

    根據《決定書》，三角防務涉及收入核算與相關內控管理不規范、募集資金存放與使用不規范、內幕信息知情人登記管理不到位、未及時披露股價觸及轉股價格修正條件等四項違規行為。

    在收入核算與相關內控管理不規范方面，《決定書》顯示，三角防務存在部分產品收入確認依據不充分的問題。公司2023年銷售的部分產品，在控制權未轉移的情形下確認收入，導致公司2023年度財務報表及2024年中期財務報表相關數據披露不準確。同時，三角防務還存在特殊業務模式下收入確認的相關內部控制存在缺陷且收入政策披露不完整的問題。

    募集資金存放與使用不規范方面，三角防務存在將募集資金由募集資金專戶轉入非募集資金戶進行現金管理情形，2023年末部分募集資金及相關理財收益未在募集資金專戶存放，導致公司《2023年度募集資金存放與使用情況專項報告》《2023年年度報告》中募集資金余額及募集資金存放狀態披露不準確。

    “上市公司應該嚴格按照企業會計準則的相關要求進行財務核算，并應嚴格遵守證券法以及證監會的相關法律、法規的規定，以保證公司財務數據和信息披露的真實、準確、完整，這既是責任，也是義務。”財稅專家、西北工業大學管理學院企業導師仝鐵漢在接受《證券日報》記者采訪時表示。

    內幕信息知情人登記管理不到位的問題，主要是三角防務籌劃決策2022年股票定向增發期間，未制作重大事項進程備忘錄。

    此外，三角防務股票價格在2024年多次觸及公司可轉債“三角轉債”轉股價格修正條件，但未按規定在預計觸發轉股價格修正條件的5個交易日前及時披露提示性公告，亦未按規定在債轉股價格修正條件觸發當日召開董事會決議是否修正轉股價格并及時披露。

    “上市公司如果在財務核算與內部控制、信息披露等方面存在不當行為，一方面，因財務數據的不真實、不準確以及信息不對稱而可能造成投資誤判，損害投資者合法權益；另一方面也是挑戰了信息披露制度的嚴肅性，對資本市場生態會造成一定的影響；同時，上市公司可能會因其違法違規行為而造成資本市場形象和經濟利益受損。”仝鐵漢表示。

    《決定書》指出，根據《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第182號，以下簡稱《辦法》）第五十一條有關規定，三角防務董事長嚴建亞、總經理虢迎光、副總經理兼財務總監嚴健、董事會秘書劉家駿對上述違規事項負有主要責任。

    根據《上市公司現場檢查規則》（證監會公告〔2022〕21號）第二十一條和《辦法》第五十二條規定，陜西證監局決定對三角防務采取責令改正并對嚴建亞、虢迎光、嚴健、劉家駿采取出具警示函的行政監管措施。

    “此次事件反映了部分上市公司在快速發展中忽視合規建設。”上海市錦天城律師事務所高級合伙人竇方旭在接受《證券日報》記者采訪時表示，監管部門對信息披露的審查趨嚴，企業需將合規置于戰略高度，而非僅應付檢查。對于本次處罰，從行政責任角度來說，上市公司需要盡快整改，不然可能面臨升級處罰。

    “投資者需關注公司是否涉及虛假陳述。上市公司可能面臨因信息披露不實而被投資者提起民事賠償訴訟。”竇方旭進一步說道。

（編輯 才山丹）