引導會計師事務所重視審計質量 中注協在年報密集披露期提示風險

    本報記者 韓昱

    當前正處于A股上市公司年報披露高峰期，記者注意到，中國注冊會計師協會（以下簡稱“中注協”）近一段時間密集約談會計師事務所，提示風險防范，提示內容包括可能觸發股票退市條件的上市公司年報審計風險、持續經營能力存在重大不確定性的上市公司年報審計風險等。

    國浩律師（上海）事務所律師朱奕奕在接受《證券日報》記者采訪時表示，中注協在年報季密集提示審計風險，有助于引導會計師事務所重視審計質量、關注審計重點。

    陜西巨豐投資資訊有限責任公司高級投資顧問于曉明表示，中注協頻繁提示風險防范，反映出部分上市公司存在持續經營壓力、退市風險、內控缺陷等問題，審計機構在年報沖刺階段承接業務易面臨時間緊、質量把控難等挑戰，這也體現出監管層對上市公司財報真實性和資本市場穩健性的高度重視。

    在股票退市方面，去年4月份發布的新“國九條”要求加大退市監管力度，深化退市制度改革。同時，證監會發布《關于嚴格執行退市制度的意見》，進一步明確了強制退市標準，滬深交易所也分別修訂主板、雙創板的股票上市規則，完善了退市風險警示（*ST）的要求。

    中注協表示，更嚴格的強制退市標準對審計工作提出更高要求，注冊會計師要嚴守風險底線，審慎發表審計意見，切實發揮執業監督作用，促進上市公司提升會計信息質量，維護社會公眾利益。

    同時，中注協還發出多項具體提示，包括“會計師事務所應將可能觸發股票退市條件的上市公司審計項目作為重點項目，委派具備豐富審計經驗的項目組成員和項目質量復核人員，嚴格遵守獨立性要求，強化項目質量復核，確保所有重大事項和分歧事項解決之后再批準出具審計報告”“項目組應結合退市風險公司特點，保持應有的職業懷疑，加大反舞弊資源投入，增加審計程序的不可預見性，設計、實施有針對性的反舞弊程序”等。

    中注協4月27日公布的數據顯示，截至2025年4月22日，54家事務所共為2560家上市公司出具了財務報表審計報告。從審計報告意見類型看，2554家上市公司被出具了無保留意見審計報告（其中10家被出具帶強調事項段的無保留意見，15家被出具帶持續經營事項段的無保留意見），5家被出具了保留意見審計報告，1家被出具了無法表示意見審計報告。

    于曉明表示，數據顯示，多數上市公司審計結果合規，但仍有部分企業存在持續經營風險等隱患。中注協約談監管覆蓋各市場板塊，既強化了審計機構對重點風險的關注，也通過事前提示提升年報披露質量，對維護資本市場秩序、保障投資者權益具有積極意義。

    朱奕奕表示，中注協在年報季密集提示風險，反映了監管對審計機構的警示和引導，有助于會計師事務所審慎開展審計工作、防范審計風險，有助于提升年報審計質量，提高上市公司審計數據的真實性、客觀性，保障資本市場信息的公開、準確，保障廣大投資者合法權益。